核對投資的成本、風險與歷史資料
海外所得基本稅額試算
抄入全戶台幣所得淨額，分清是否需填基本稅額申報表、基本稅額與補繳，反推其他條件固定下的同年度海外所得界線。
海外所得達門檻，不一定就要補繳。先用同一申報戶的報表數字，看看要不要申報、差額多少，以及年底前增加所得的界線。
精算概估，非稅務核定。實際申報以國稅局核定為準。所得基本稅額條例 · 官方規則核對：2026-10-09
免登入，輸入只在本頁處理、不自動保存。只抄台幣所得淨額，不上傳報表。資料如何處理
全戶海外所得通知書、綜所稅申報／核定數字。文件還沒齊，也能先記下待辦。
你的答案
先看補繳，再看年底額度
數字先留白，從報表開始
填自己的條件，或明確帶入官方例子了解用法。結果會說明哪項已知、哪項還需要核對。
畫面格式化只調整顯示位數，不改變計算原值。需依法或契約逐步捨入者，以該分項說明為準；分項各自顯示後相加，可能與原值合計的顯示有尾數差。
公式、規則與使用限制
海外所得未達 100 萬元時不計入；含等於門檻時全額計入。以全戶綜合所得淨額、分開計稅股利所得額、其他應加計淨額與需計入的海外所得，合成基本所得額。
- 2025 所得年度：基本稅額＝max（基本所得額 − 750 萬元，0）× 20%。
- 2026 所得年度：基本稅額＝max（基本所得額 − 750 萬元，0）× 20%。
海外扣抵限額＝max（基本稅額 − 一般所得稅額 − 已用投資抵減，0）× 需計入海外所得 ÷（需計入海外所得 ＋ 其他應加計淨額），再和可採用的同年度來源地已納稅額取較小值。分母為零或沒有稅差時，不產生海外扣抵。
補繳＝max（基本稅額 − 一般所得稅額 − 可採用海外扣抵，0）。適用排除、申報義務與補繳分開判斷；完整計算不提前捨入，顯示格式化不是核定稅額。
施行細則第 14、15、15 之 1 條；適用版本：2025／2026 所得年度；固定資料核對日：2026-10-09。完整來源與版本列在本頁下方。
只支援已確認的所得年度與一般居民申報戶。CFC、特殊稅務身分、外幣與成本換算不在本頁判定；扣抵文件未知時，受影響的補繳與年底界線先停止。年底情境假設其他所得、一般稅額、投資抵減及目前已核海外稅額都固定；新增海外所得不會自動增加可用海外稅額。
常見問題
海外所得達 100 萬元，就一定要繳稅嗎？
不一定。100 萬元是全戶海外所得「全額計入」基本所得額的門檻；還要加上綜合所得淨額、分開計稅股利及其他應加計項目，再扣除該年度扣除額、按稅率計算。最後和一般所得稅額、可採用海外扣抵比較，才知道是否補繳。查看官方規則
需要申報，和需要補繳有什麼不同？
基本所得額超過該年度門檻且不屬適用排除時，要填基本稅額申報表；即使一般所得稅額較高、沒有補繳，也可能仍要申報。綜所稅申報義務另外依原規定。官方申報範圍
券商顯示扣過稅，能直接全部抵掉嗎？
不能直接推定。扣抵有比例上限；須核對同年度所得來源地稅務機關納稅憑證與相關簽證。文件或可採用金額未知時，本頁停止受影響的補繳與年底額度，保留已知算式。官方扣抵限額
年底「還可增加所得」的額度保證不補繳嗎？
這是其他所得、一般稅額、投資抵減與目前已核海外稅額都固定的情境推估；新增收益不會自動增加可用海外稅額。數字變動要重算。低於全額計入門檻時，跨到含等於門檻可能跳升；有些情境只有不含等於的上界，沒有可包含端點的最大值。精算概估，非稅務核定。
完整來源與適用版本
依主題查看完整規則與官方連結；目前結果實際採用的依據另列在結果附近。未確認的資料仍須向主管機關查證。
計算條件與其他規則 1 項規則／9 個來源
海外所得與個人基本稅額已核對
- 引用版本
- 2025／2026 所得年度
- 資料核對日
- 2026-10-09
- 適用起日
- 2025-01-01
- 適用迄日
- 2026-12-31
抄入全戶已核對的台幣所得淨額；不計算外幣、成本、稅務居民身分或 CFC。
- 所得基本稅額條例：第 3、4、5、11～14 條（另開官方網站）
全國法規資料庫 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09公告日期：2021-01-27
基本所得額以同一申報戶合併計算；所得與稅額按規定比較。
- 所得基本稅額條例施行細則：第 14、15、15 之 1 條（另開官方網站）
全國法規資料庫 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
海外所得達門檻，全額計入；扣抵限額按海外所得占加計項目的比例計算。
- 114 年度海外所得申報提醒（另開官方網站）
財政部賦稅署 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09公告日期：2026-05-11
2025 年度適用 750 萬元扣除額；請自行取得金融機構海外所得明細。
- 115 年度所得稅與基本所得額公告及金額一覽表（另開官方網站）
財政部賦稅署 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09公告日期：2025-11-27
2026 年度個人基本所得額扣除額維持 750 萬元；於次年申報。
- 1745 海外已納稅額扣抵限額（另開官方網站）
財政部稅務入口網 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
海外已納稅額有比例上限，同年度來源地納稅證明仍須核對。
- 1710 哪些申報戶須申報基本稅額（另開官方網站）
財政部稅務入口網 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
需要申報和需要補繳是兩件事；綜所稅是否須申報另依原規定。
- 最低稅負制官方手冊與三個試算例（另開官方網站）
財政部稅務入口網 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
提供申報戶範圍、一般稅額組成、文件要求及實際試算例。
- 所得稅法第 71 條：次年申報期間（另開官方網站）
全國法規資料庫 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
法定期間為所得年度次年的 5 月 1 日至 5 月 31 日；年度調整另查公告。
- 114 年度綜合所得稅申報書說明（另開官方網站）
財政部財政資訊中心 · 已核對所列範圍
資料核對日：2026-10-09
2025 年度申報期間已結束；逾期申報向戶籍所在地國稅局確認。
本頁為概估／試算工具，結果依輸入條件、規則版本與假設產生，非官方核定，亦非法律、醫療或投資建議。辦理時請以主管機關及契約實際認定為準。